Utländsk reseavdragsavdrag existerar fortfarande

Att räkna ut vad IRS kommer att tillåta som en rimlig affärsresa kostar kan vara svårt, särskilt när det gäller utländsk resa.

En av mina tidigare artiklar angav hur man drar av resekostnader när man kombinerar personliga utflykter (eller aktiviteter) med affärsresor. I princip måste affärsresa huvudsakligen vara verksamt för att kunna hävda hela resan som en affärsutgift. Den avgörande faktorn är vanligtvis den tid (ej utgifter) som spenderas på affärsverksamhet i förhållande till tiden som spenderas på personliga aktiviteter. Om mer tid ägnas åt företag, är hela resan kvalificerad som en avdragsgilla affärsresa. Och självklart, om du inte bedriver någon väsentlig personlig verksamhet, är hela din affärsresa fullt självrisk.

Utländska reseavdrag

För utlandsresor behöver du inte bara uppfylla kravet på affärstiden ovan, men du måste tillgodose ytterligare hinder om:

1) Din totala utländska resedagar är mer än 7 dagar i följd

OCH

2) Din utlandsresa "icke-arbetsdagar" är 25% eller mer av din totala utlandsdagar.

Så här fungerar allt

På måndag flyger du från Boston till London och går till vardagskonventioner och möten genom torsdag. Från fredag ​​till söndag är du sightseeing i London. Du kommer tillbaka till Boston på måndag. Merparten av den tid som spenderas på affärsverksamhet överstiger den tid som spenderas på personliga aktiviteter, så att du uppfyller den allmänna "tidsregeln" för alla affärs- och personliga resor. Hittills kvalificerar du dig till en 100% affärsresa. Applicera nu de utländska reglerna Eftersom dina "totala utlandsresor" dagar inte är mer än 7 dagar gäller inga särskilda utländska regler, och du behåller din fullt avdragsgilla affärsresa.

Nu om du hade arbetat genom fredag ​​har du förlängt din personliga helg genom måndag, lämnar tisdag, uppfyller du fortfarande tidsbegränsningsregeln, men dina utländska resedagar överskrider 7 på varandra följande OCH dina "personliga dagar" (3 dagar - lördag, söndag, måndag ) är större än 25% av din totala utlandsdagar (totala utlandsresor dagar måndag till och med tisdag = 8 dagar och 25% av 8 = 2. Så 3 personliga dagar överstiger 2). Därför måste du minska din affärsavdragsavdrag med 3 / 8ths (personliga dagar / totala utländska dagar).

undantag

Nu ligger djupt inom skattekoden ett par undantag från denna utrikesregeringsregel: för det första om du kan visa att du inte heller har kontroll över affärsresan (inte bestämmer om resan är nödvändig) ELLER att de viktigaste Resans motivation var inte personlig (god affärsskäl för resan), då undviker du främmande resa regeln, och du är tillbaka till en helt självrisk affärsresa. Ett annat sätt att undvika den utländska reseregeln är att använda IRS-metoden för att definiera "arbetsdagar".

Till exempel blir dagar mellan "arbetsdagar" (helger, helgdagar eller andra veckodagar) "affärsdagar" själva. Så i vårt exempel, om du hade ett annat affärsmöte på tisdag och avgår onsdagen, blir alla dina "främmande dagar" affärsdagar eftersom lördag, söndag och måndag föll mellan två tydliga "arbetsdagar" och resedagen återvändande hem är också affärer. Därför har du inga "personliga dagar". Eftersom dina personliga dagar (0) nu inte överstiger 25% av dina totala utlandsresor, gäller inte särskilda utländska reseregler.

Din rygg till en helt avdragsgill affärsresa, förutsatt att den tidsbestämda regeln som diskuterats i min tidigare artikel är nöjd (i det här exemplet skulle det vara sedan tiden som spenderas på affärsverksamhet - 7 dagar, måndag till fredag ​​och följande tisdag och onsdag , överskred den tid som spenderas på personliga aktiviteter -3 dagar, lördag, söndag och måndag).

Nu, efter din tisdagsmöte, bor du i London i ytterligare två dagar, njuter av kulturen, som återkommer på fredag, tillämpa först den allmänna tidsregeln: 7 arbetsdagar (MF, Tis, Fre) vs. 5 personliga dagar (lör, sol , Må, onsdag, thur). Den allmänna regeln för tidsbesparing på affärer mot personliga aktiviteter är uppfylld, så din resa är helt avdragsgilla hittills. Nu måste de utländska resereglerna ses över. Dina totala utlandsdagar överstiger 7 dagar i följd, men du har bara 2 personliga dagar enligt de utländska reglerna (endast den sista onsdagen och torsdagen nu, eftersom lördag, söndag och måndag var mellan andra "arbetsdagar") som är mindre än 25% av den nu totala 12 dagars utlandsresor.

Därför gäller inte de utländska resereglerna. Du är tillbaka till en helt självrisk affärsresa.

rekommendationer

Som du kan se skulle det vara en viss fördel att få dina affärs- / kongressmöten spridas ut några dagar och vända "personliga dagar" till "arbetsdagar". Några legitima affärsskäl till varför dina möten / konventioner kan spridas inkluderar: Att tillåta tid för brainstorming på specifika affärsstrategier, planeringskonflikter med nyckelpersoner krävde olika möten, förberedelse krävs mellan successiva möten, besökta kunder var endast tillgängliga vissa dagar, konvention och andra affärsmöten inte sammanföll, etc ... oavsett affärsskälet råkar vara för intermittent schemalagda affärshändelser.

Även vid tillämpning av utländska reseregler kvalificeras partiella arbetsdagar, enligt IRS, för fullständiga arbetsdagar, "så ett två timmars affärsmöte på morgonen följt av personliga aktiviteter resten av dagen är en" arbetsdag ". "

Optimera dina potentiella avdrag
Självklart kan ju fler utländska resedagar du klassiskt klassificera som "arbetsdagar", desto bättre chans du har för att undvika effekten av de särskilda utländska resereglerna.

Om du är egenföretagare kan du självklart använda denna information till din fördel.

Men hur är den anställde i företaget som är ersatt för resekostnader? Tänk på följande: På grundval av våra diskussioner av resereglerna ovan bestämmer du att din resa är en fullt avdragsgill affärsresa. Nu när du är i London, ersätter ditt företag dig för måltider till en kurs av $ 65 per dag. Du gör omkostnadsrapporter för eventuella utgifter utan kostnad. Även om ditt företag ersätter dig eller bara betalar dig för måltider på $ 65 per dag, kan du fortfarande dra av skillnaden mellan IRS Per Diem Meal-beloppet för London ($ 144 per dag) och vad du fick ersättning för varje dag du " återvända.

Om ditt företag ersätter dig för Logi på $ 175 per dag, är IRS Per Diem Lodging för London nu $ 319. Det är rätt, skillnaden är avdragsgill. Detsamma gäller för out-of-pocket utgifter. Under ett år kan denna skillnad öka.

Så om du blandar personliga aktiviteter med affärsresor, granska ovanstående diskussioner för att först och främst avgöra huruvida merparten av tiden spenderas på affärsverksamhet (den allmänna "tidsregeln") och om utlandsresor är inblandade om du kan undvika utlänningar rese regler som beskrivs ovan. Om inte, minska dina affärsavdragsavdrag med lämpligt förhållande "icke-arbetsdagar" till "totala dagar som spenderas utomlands".